Para comenzar diré que hay dos tipos de recibos de arrendamiento, uno se realiza entre particulares y no está sujeto al pago de impuestos.
El otro que es un CFDI que es expedido por personas físicas que se encuentran en el régimen de arrendamiento de inmuebles.
Recibo de Arrendamiento (sin validez fiscal)
Un recibo de arrendamiento convencional (de los que venden en las papelerías) permite tener un control de los pagos realizados, pero no tiene validez fiscal y por ende no se contemplan los impuestos.
Este tipo de recibos se genera entre particulares, y si bien ofrece certeza sobre las cuotas y fechas de pago, la realidad es que no es válido ante el SAT.
Así es como debe llenarse un Recibo de Arrendamiento
Fecha de emisión: En esta área debes colocar el día y la hora en que fue redactado o llenado el recibo, esto permite tener un control y comprobar que los pagos se hayan realizado en las fechas establecidas.
- Folio: Cuando se realiza un contrato por un periodo de tiempo establecido, (anual, semestral, anual) se debe colocar el folio correspondiente al pago efectuado.
- Datos del arrendatario: En esta área se coloca el nombre completo de la persona que hace en arrendamiento del bien inmueble
- Datos del arrendador: En esta parte se debe colocar el nombre de la persona que rentará el bien inmueble.
- Identificación del inmueble que se va a alquilar: En este punto se colocan las características del lugar. Esto incluye tipo de inmueble, (Local comercial, casa, departamento, bodega, etc.) dirección y características adicionales.
- Cuota del alquiler: En este punto se coloca con número y letra la cantidad del pago realizado por la renta del bien inmueble.
- Observaciones adicionales. Si hay alguna excepción o datos adicional puede colocarse en esta área
- Firma del arrendatario: En la parte inferior del recibo se coloca la firma del arrendatario, esto brinda certeza a la transacción y sirve como comprobante de pago.
Como puedes ver este tipo de recibo de arrendamiento es muy sencillo de llenar y solo cuenta con datos indispensables que permitan tener un control de los pagos realizados.
Ejemplo de Recibo de Arrendamiento:
Solo recuerda que este documento no es válido ante el SAT y con él no puedes presentar tu declaración o deducción de impuesto.
Para que este documento tenga validez fiscal debe ser un CFDI timbrado por un sistema de facturación autorizado por el SAT.
En el siguiente punto te explicaré como puedes expedir este tipo de recibos de arrendamiento o CFDI de arrendamiento.
Recibo de Arrendamiento (CFDI con valides ante el SAT)
Para que puedas expedir un recibo de pago de renta que tenga validez ante el SAT es necesario que estés dado de alta como persona física en el régimen de arrendamiento de inmuebles.
Estar en este régimen te permitirá expedir CFDI con un proveedor autorizado ante el SAT, esto quiere decir que podrás dar factura a tus arrendatarios y declarar tus impuestos.
Así es como debes llenar la factura de arrendamiento:
- Nombre Completo y Registro Federal de Contribuyente (RFC) del arrendador
- Régimen Fiscal. Al ser una persona física debe colocarse como régimen de arrendamiento
- Lugar y fecha de expedición. Esto es fundamental para que le SAT coteje la fecha y los pagos recibidos en la declaración de impuestos
- Nombre y RFC del arrendatario. Esto permite que el SAT coteje la fecha y los pagos realizados en la declaración de impuestos.
- Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías o descripción del servicio o del uso o goce que amparen. (En este apartado se recomienda incluir el periodo de tiempo que comprende la renta, la dirección del bien inmueble)
- Valor unitario
- Importe total
- Tipo de pago. Debes indicar si se realizó en una sola exhibición o en parcialidades.
- Impuestos aplicados. Se debe indicar el monto de los impuestos trasladados, desglosados por tasa de impuesto y, en su caso, el monto de los impuestos retenidos. (En este caso, deberá incluir la retención de IVA e ISR cuando se le renta a una persona moral).
- Forma en que se realizó el pago (efectivo, transferencia electrónica de fondos, cheque nominativos o tarjeta de débito, de crédito, de servicio o monedero electrónico)
- Fecha y hora de certificación
- Número de serie del certificado digital del SAT con el que se realizó el sellado
Ejemplo de Factura de Arrendamiento:
En relación a los impuestos que se aplican toma en cuenta que un inmueble cuyo fin sea de uso comercial o industrial siempre se cobra el Impuesto al Valor Agregado (IVA) que es de 16 por ciento.
En cuanto a casa habitación, el artículo 20, fracción II de la Ley del Impuesto al Valor Agregado, establece que está exenta de IVA, salvo cuando se alquila con mobiliario.
También es importante señalar que al expedir factura de arrendamiento debes realizar el pago de ISR de forma mensual o en su caso trimestral, si tus ingresos mensuales, no superan los $26,411.52.
Conclusión:
Si tienes una propiedad que estás rentando, lo mejor es que optes por expedir recibos de arrendamiento con valides ante el SAT, así evitarás problemas de evasión de impuestos.
Recuerda que la autoridad fiscal cada día implementa medidas para encontrar a evasores fiscales, por ello es importante que cumplas con tus obligaciones tributarias y puedas declarar y deducir tus impuestos.
Espero que esta información te haya sido de mucha ayuda. Si tienes dudas por favor déjalas en los comentarios.
