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¿Cuales son las obligaciones fiscales de una persona física, persona moral y un empresa?

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Toda persona ya sea considerada como persona física, persona moral o una empresa tiene obligaciones fiscales. Sin embargo es importante que conozcas cómo se clasifican y sus obligaciones fiscales que deben cumplir en  según cada clasificación, por ello…

Qué es una persona moral y cuales son sus obligaciones fiscales

De acuerdo al SAT,  una persona moral es un individuo o más que se reúnen con un fin lucrativo o no  para conformar un negocio, una ONG o una empresa.

Obligaciones fiscales de las personas morales

Como tal las personas mortales tienen obligaciones fiscales que cumplir pagando los impuestos y emitiendo facturas electrónicas.

Al darte de alta como persona moral integraras un régimen tributario que abarca regímenes fiscales que elegirás en ese momento de acuerdo a la actividad social, por ejemplo:

Persona moral del régimen general

Puedes darte de alta como una persona moral del régimen general  si conformas una sociedad con un fin lucrativo, puede tratarse de una empresa de seguros y fianzas, una institución d crédito, una entidad financiera, arrendadora, civil, mercantil o un organismo con facultad autónoma para la comercialización de servicios o bienes.

Entonces al darte de alta en el RFC, te inscribirás y solicitarás el FIEL, certificado de firma electrónica avanzada.

Deberás expedir los comprobantes digitales fiscales on line o factura electrónica por cada transacción comercial que realice tu negocio.

Emitirás los CFDI, recibos de nómina a todos los empleados prestadores de servicios que trabajan en tu negocio y un timbrado de nómina.

Deberás llevar la contabilidad electrónica en los sistemas electrónicos con un archivo XML.

Presentarás los pagos definitivos o los provisionales de impuestos en conjunto con la declaración anual.

Deberás realizar las retenciones del ISR al pagar los salarios de tus empleados.

Persona moral sin fines lucrativos

La persona moral sin fines lucrativos es la que se reúne con otras para conformar una sociedad sin la intención de obtener ganancias económicas como por ejemplo un sindicato, una administración de fondos para el retiro, una sociedad de inversión un colegio profesional, una asociación civil sin fines de lucro, una sociedad de inversión, una institución de beneficencia, etc.

Al darte de alta en este régimen no pagarás ISR   pero deberás cumplir con obligaciones fiscales         :

  1. Si realizas un servicio o venta temporal de bienes expedirás el CFDI.
  2. Te darás de alta en el RRFC.
  3. Llevarás la contabilidad electrónica a parir de que comiences a operar con la sociedad.
  4. Enviarás al SAT el catálogo de ventas y la balanza de comprobación.
  5. Realizarás las retenciones a cargo de terceros y a veces pagarás IVA, ISR retenido y ISR gravado.
  6. Deberás presentar las declaraciones informativas al entregar una cantidad en efectivo por subsidios para el empleo.
  7. Mantendrás actualizada toda tu información fiscal.

Obligaciones fiscales de una persona física

Podrás registrarte como personas física con actividad empresarial si realizas una actividad comercial, ganadera, silvícola, pesca, industrial o de autotransporte , pues quienes tributan son los artesanos, las refaccionarias, las ferreterías, las guarderías, las escuelas, los minisúper, las tiendas de abarrote, los bares, las cantinas, las cocinas económicas, las cafeterías, los, restaurantes, imprentas, mecánicos, etc. y cumplirás con estas obligaciones fiscales:

  1. Debes darte de alta inscribiéndote en el RFC, registro federal de contribuyentes.
  2. Debes mantener actualizada tu situación fiscal informando cualquier cambio ante la entidad.
  3. Debes expedir los CFDI, los comprobantes fiscales a tus clientes por cada venta o prestación d servicios y a la vez debes solicitar los mismos a tus proveedores.
  4. Desde que comienzas a operar con tu negocio debes llevar la contabilidad registrando los ingresos y egresos con las compras, gastos e inversiones.
  5. Presentarás las declaraciones anuales, mensuales y el inventario de las existencias todos los 31 de diciembre.
  6. Cuando pagues los salarios a los empleados realizarás la retención del ISR.
  7. Les entregarás a tus empleados la constancia del pago que le realizas con las retenciones y percepciones efectuadas en el mes de febrero.
  8. Registrarás las inversiones que derivan de la deducción inmediata.
  9. En el cálculo anual del ISR incluirás la participación de los empleados en las utilidades.
  10. Presentarás la declaración informativa con terceros con una proporción mensual para informar al SAT sobre las operaciones que ralezas con los proveedores.
  11. Emitirás los recibos de nómina de manera electrónica CFDI a todos los que reciban los pagos derivados por prestación de servicios.

Derechos y obligaciones de los contribuyentes

Todo contribuyente tiene derechos y obligaciones a cumplir:

Derechos de los contribuyentes

  1. Todo contribuyente tiene derecho a obtener asistencia y orientación gratis por parte de la autoridad fiscal para que puedas cumplir con tus obligaciones fiscales.
  2. También recibirás de la autoridad y de acuerdo al código financiero del estado de México y Municipios todo lo que necesites saber con respecto a:

Bonificación o exención de contribuciones, compensación o devolución de contribuciones, cancelación y prescripción de contribuciones, la declaración que corresponde al vencimiento de las facultades de la autoridad, la autorización del pago a través de una prórroga o parcialidad para la regularización de tu situación fiscal,

Obligaciones del contribuyente

Como contribuyente tienes obligación a:

  1. Inscribirte en el registro fiscal en un plazo no superior a los 30 días desde que adquiriste la obligación fiscal.
  2. Si tienes vehículos debes inscribirlos al padrón vehicular dentro de los 30 días de haberlo adquirido y realizarás los trámites correspondientes al control vehicular.
  3. Si el vehículo atraviesa un siniestro o padeces la pérdida total del mismo debes darles de baja en el padrón vehicular de la entidad pero si tienen contribuciones pendientes deberás pagarlas.
  4. Si el vehículo cambia de propietario debes hacer el trámite de cambio dentro de los 30 días de su adquisición.
  5. Debes declarar tu domicilio fiscal donde realizarás las actividades que te obligan a cumplir con las obligaciones fiscales y será ese mismo aunque abras una o más sucursales del negocio.
  6. Debes llevar un registro del cumplimiento de todas las obligaciones fiscales a fin de que la autoridad fiscal pueda comprobar su cumplimiento.

Obligaciones fiscales de una empresa    

  1. Debes registrarte en el registro federal de contribuyentes del representante legal y de la empresa.
  2. Solicitar a firma electrónica del representante legal y de la empresa.
  3. Debes retener el 10% del valor de los pagos efectuados sin retención por el impuesto sobre la renta y presentar la declaración todos los 17 del mes informando los impuestos retenidos y los que causó la empresa.
  4. Tu pyme debe presentar las declaraciones sobre el ISR, impuesto a la renta, el IETU, el impuesto empresarial a la tasa única, el IVA, el impuesto al valor agregado el día 17 de cada mes.

Obligaciones fiscales de las personas fisicas   

Las obligaciones fiscales de las personas físicas se clasifican según se trate de una incorporación fiscal, sus actividades empresariales, el arrendamiento de inmuebles, servicios profesionales y asalariados.

Personas físicas asalariadas

Las personas físicas asalariadas son las que perciben salarios que proceden de un trabajo a subordinación de un empleador.

Las personas físicas del régimen profesional son las que brindan servicios profesionales que perciben ingresos por la presentación de sus servicios de modo independiente pero no son asalariados.

Obligaciones fiscales de las personas físicas asalariadas

  1. Inscripción en el RFC.
  2. Expedir las facturas con el sello digital del SAT.
  3. Registro de inversiones, gastos e ingresos cuando éstos no superan los 2 millones de pesos mexicanos.
  4. Llevar la contabilidad electrónica cuando los ingresos superaron los 32 millones d pesos mexicanos.
  5. Realizar las retenciones del ISR si pagas salarios.
  6. Entregar a los trabajadores la constancia de retenciones y percepciones pagadas durante el mes de febrero de todos los años.

Personas  físicas del régimen de arrendamiento de inmueble

Al régimen de arrendamiento de inmueble se registran las personas que perciben ingresos debido a la renta de bienes inmuebles.

Obligaciones fiscales de las: personas  físicas del régimen de arrendamiento de inmueble

  1. Inscripción en el RFC.
  2. Expedir las facturas con sello digital del SAT.
  3. Emitir las declaraciones anual y mensualmente.
  4. Realizar las retenciones ISR los empleados.
  5. Entregar la constancia de retenciones y las percepciones cuando sean solicitadas.
  6. Presentar la declaración informática de la realización de pagos por salarios.
  7. Presentar la declaración informativa de las operaciones con terceros si participas del IVA.

Personas físicas  con actividades empresariales

 Ingresan al régimen de actividades empresariales las personas físicas que realizan actividades empresariales como industriales, comerciales, silvícolas, de pesca, ganaderas, etc.

Obligaciones fiscales de las personas fiscales con actividades empresariales

  1. Inscripción en el RFC.
  2. Expedir las facturas con sello digital del SAT.
  3. Registrar los ingresos, inversiones y gastos cuando lo ingresos sean inferiores a los dos millones de pesos mexicanos.
  4. Expedir las facturas con sello digital del SAT.

Al régimen de incorporación fiscal ingresan las personas físicas que realizan actividades empresariales prestando servicios o vendiendo bienes y cuentan con un título profesional.

Obligaciones fiscales de las personas fiscales con actividades empresariales

  1. Inscribirse en el RFC.
  2. Expedir las facturas electrónicas.
  3. Registrar inversiones, gastos e ingresos.
  4. Declaras gastos e ingresos.
  5. Entregar a los clientes una nota de venta cuando no sea necesario entregar una factura.
  6. Las inversiones o las compras inferiores a los 2 mil pesos mexicanos debes realizarlas a través de tarjeta de debido, crédito o cheque.

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