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Que es una Persona Física con Actividad Empresarial y cuales son sus obligaciones

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Una persona fisica con actividad empresarial es aquella que realiza una actividad comercial. Es una persona que clasifica como tal por contar con su propio negocio, que puede ser un artesano, un taller mecánico, un restaurante u otro local comercial. Todas estas personas tienen obligaciones, por ejemplo:

Obligaciones de una persona fisica con actividad empresarial

La persona fisica con actividad empresarial tiene la obligación de:

  1. Cuando presta sus servicios o vende bienes debe emitir CFDI y solicitarlo a sus proveedores cuando realiza las compras para llevar a cabo su actividad.
  2. Hacer un registro llevando la contabilidad de inversiones, compras, gastos e ingresos con el objetivo de la presentación de las declaraciones anuales y mensuales, con los informes correspondientes en un archivo XML y presentarlos a través de la contabilidad electrónica.
  3. Las retenciones del ISSR y la emisión CFDI es una obligación de las personas físicas con actividad empresarial en el caso de que abonen salarios a los trabajadores y además deben entregar a sus empleados una constancia de pago  con el detalle de las retenciones que se efectuaron cada febrero.
  4. Todos los mexicanos tienen obligación de contribuir al gasto público según lo establecido en el artículo 31 de la Constitución, por lo tanto cada municipio y el Distrito Federal según resida el contribuyente contribuye de modo equitativo y proporcional de acuerdo a las leyes, teniendo en cuenta su capacidad contributiva interpretada por a Suprema Corte de la Justicia de la Nación.
  5. En este sentido la constitución mexicana aprecia varios principios que se aplican a la interpretación de las contribuciones como el principio de igualdad, legalidad, equidad y proporcionalidad, de generalidad, de anualidad presupuestaria y de no confiscación.

Diferencias entre persona fisica y persona moral         

Persona física

Con un concepto jurídico, la persona física es la que puede contraer obligaciones y ejerce sus derechos. Es todo ser humano con existencia física          que del mismo modo que tiene derechos también tiene obligaciones que cumplir y se clasifican como:

Clasificación de las personas físicas

Las personas físicas pueden son clasificadas en:

  1. Personas asalariadas que reciben un salario que dependiendo de su empleador, perciben prestaciones que tienen que ver con su empleo como la participación de las utilidades de la empresa, seguridad social e indemnizaciones.
  2. Personas arrendatarias, son las que rentan bienes y reciben ingresos al arrendar por ejemplo un local comercial, un edificio, un apartamento o una casa entre otros bienes inmuebles.
  3. Profesionales, son personas físicas que prestan servicios profesionales a empresas, a individuos, a personas físicas o a dependencias gubernamentales a quienes les corresponde el régimen de honorarios.
  4. RIF o régimen de incorporación fiscal es el que le corresponde a las personas físicas que prestan servicios o venden bienes sin que se les requiera un título profesional y sin que sus ingresos anuales superen los 2 millones de pesos mexicanos.
  5. Con actividades empresariales, son las personas que cuentan con un negocio propio.

Persona moral

También con un concepto de persona jurídica es un conjunto de personas físicas que se reúnen para formar una empresa u organización. Toda persona moral tiene su propia personería  jurídica y actúa entonces como un sujeto de derecho.

Obligaciones de una persona moral

Una persona moral tiene obligaciones que cumplir como:

  1. Registrarse en el registro federal de contribuyentes, pues su alta es una obligación imprescindible.
  2. Debe expedir comprobantes fiscales como facturas.
  3. Llevar libros contables y mantenerlos al día.
  4. Expedir una declaración anual.
  5. Realizar el cálculo del ISR de los trabajadores de su empresa.

Ventajas entre Pymes y persona física con actividad empresarial

 Ventajas para Pymes

Entre las ventajas fiscales para Pymes debes evaluar:

  1. La deducción inmediata del ISR sobre las inversiones  realizadas en los activos fijos, por ejemplo maquinarias, troqueles, impresoras, ordenadores, medios de comunicación, construcciones, etc.
  2. Puedes deducir gastos personales hasta un valor de 5 salarios anuales mínimos.
  3. Puedes deducir la adquisición de un vehículo nuevo comprado a crédito o al contado siempre que su valor no supere los 175 mil pesos mexicanos.
  4. Puedes deducir el 100% de los gastos médicos cuando derivan de incapacidad.
  5. Deducción de los gastos raizados en efectivo y que no superen los 5 mil pesos mexicanos.

Ventajas de una persona fisica con actividad empresarial      

Como persona fisica con actividad empresarial  también tienes algunas ventajas como:

  1. Eres libre de tomar tus propias decisiones.
  2. De inmediato puedes comenzar con las operaciones del negocio.
  3. No tienes costos notariales ni de constitución.
  4. La ley de impuesto a la renta aplica exenciones según su artículo 93.
  5. Se aplican deducciones personales y La LISR aplica también estímulos fiscales.

Obligaciones fiscales de las personas físicas con actividad empresarial     

Otras de las obligaciones fiscales de las personas físicas con actividad empresarial son:

  1. La presentación mensual de los gastos y declaraciones en conjunto con una declaración anual.
  2. Es obligación llevar los libros de contabilidad.
  3. La preservación de la declaración informativa de las operaciones realizadas con terceros.
  4. La presentación de las decoraciones informativas anuales.
  5. La actualización de los datos que se hallan en el registro federal de contribuyentes.

Debes cumplir con tus obligaciones fiscales, ya que de lo contario si no cumples con esta obligación o cometes un error u omites información, debes presentar esa declaración que omitiste o presentar las declaración complementarias que correspondan antes de que la autoridad te lo requiera.

De hecho el código fiscal  sanciona un delito de defraudación con una prisión de entre 3 meses a 2 años si la defraudación fiscal no supera el millones de pesos mexicanos.

Pero si la defraudación fiscal se haya entre 1 y 2 millones sanciona con una prisión de 2 a 5 años.

Por otra parte es imprescindible que como persona física con actividad empresarial emitas los comprobantes fiscales digitales on line desde Mis cuentas en la página oficial del SAT, Servicio de Administración Tributaria.

Además de ser un requerimiento por ley, la empresas deben realizar  la facturación electrónica porque todos los clientes quieren que se les entregue un comprobante fiscal q le permita la deducción de sus gastos.

Las facturas en papel no son válidas para el SAT, pues deben ser recibidas y  almacenadas en un archivo XML.

Como pyme aunque tengas un solo emplasto debes tener en cuenta la obligación de emitir recibos electrónicos, pues toda la nómina es deducible de impuestos. Los recibos debes emitirlos por cada pago: uno al mes si el pago es mensual o dos al mes si el pago es quincenal.

Si tu empresa tiene una facturación superior a los 4 millones de pesos mexicanos debes emitir la contabilidad electrónica incluyendo la balanza de comprobación y el catalogo de cuentas y presentarás las pólizas con los documentos auxiliares de pólizas y cuentas.

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