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¿Qué gastos de entretenimiento comercial son deducibles?

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Entretener a los clientes es parte de la función de ventas de muchas empresas. Y junto con los gastos de comida, los gastos de entretenimiento a menudo se consideran un paquete. Después de todo, tenemos que comer mientras nos entretenemos. Las comidas y el entretenimiento son un gasto comercial legítimo. Pero debido a que estos gastos pueden ser mal utilizados y mezclados con gastos personales, el IRS los vigila de cerca en las auditorías.

La Ley de Reforma Tributaria de 2017 hizo algunos recortes drásticos a los gastos de entretenimiento y muchos de estos gastos ya no son deducibles. A partir del año fiscal 2018, esto es lo que ha cambiado: 

  • Los almuerzos de trabajo siguen siendo deducibles al 50%. Por lo tanto, un empresario o vendedor puede llevar a un cliente a almorzar para hablar de negocios y un empleado almorzando mientras viaja sigue siendo deducible.  
  • Llevar a un cliente o cliente a una “experiencia” ya no es deducible. Por ejemplo, una caja en el estadio de béisbol, entradas para un concierto o una salida de golf con los clientes no va a ser deducible. Para ser claros, los gastos para entretener a los clientes ya no son deducibles como gastos de entretenimiento de negocios. 

Entretenimiento en beneficio de los empleados

La nueva ley fiscal también permite que una empresa deduzca los gastos de entretenimiento en beneficio de los empleados, excepto en el caso de los empleados altamente remunerados. Por ejemplo, el picnic de su empresa o la fiesta de vacaciones para los empleados puede cumplir con la prueba. Una comida para los empleados en su oficina o en cualquier otro lugar de su empresa con el fin de presentar premios a los empleados también sería probablemente deducible como un gasto comercial y sería 100% deducible. El propósito principal de un viaje de caza o pesca no puede estar directamente relacionado con su negocio.

Esos gastos nunca han sido, y siguen sin ser, deducibles.  

Gastos de Entretenimiento vs. Gastos de Publicidad y Promoción

Si su negocio entretiene al público en general con el propósito de publicidad o promoción, este costo es totalmente deducible como un gasto comercial.

Por ejemplo, si una tienda de ropa para niños paga por el gasto de contratar a un payaso en un evento comunitario, eso podría considerarse promoción en lugar de entretenimiento. 

Para más información

Para información más detallada sobre los gastos de entretenimiento, vea la Publicación 463 del IRS. Compruebe para asegurarse de que está viendo la versión 2018, que incluye las nuevas disposiciones de la ley de impuestos. 

Descargo de responsabilidad

La información y los ejemplos en este artículo no deben ser considerados como asesoramiento fiscal. La nueva ley fiscal es compleja y cada situación empresarial es única. Antes de deducir cualquier gasto comercial, consulte con su profesional de impuestos. 

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