El ratio medio del período de recogida, a menudo acortado a «período medio de recogida», también se denomina «ratio de días con respecto a las ventas pendientes». Es el número promedio de días que le toma a una compañía cobrar sus cuentas por cobrar. En otras palabras, este coeficiente financiero es el promedio de días necesarios para convertir las cuentas por cobrar en efectivo. La fórmula matemática para determinar el promedio de la proporción de cobranza es simple, pero requiere que primero se recopile cierta información financiera.
Cálculo de la proporción del período de recolección promedio
La fórmula para calcular el ratio medio del período de cobro es:
Días en el período x Promedio de cuentas por cobrar ÷ Ventas netas a crédito = Días de cobro
Cuando se utiliza esta fórmula de relación de período de recopilación promedio, el número de días puede ser un año (365) o un año contable nominal (360) o cualquier otro período, siempre y cuando los demás datos (cuentas por cobrar promedio y ventas netas a crédito) abarquen el mismo número de días.
El promedio de cuentas por cobrar durante el período puede determinarse sumando las cuentas por cobrar al principio del período y las cuentas por cobrar al final del período, y luego dividiéndolas entre 2. La mayoría de las empresas contabilizan regularmente las cuentas por cobrar pendientes, a veces semanalmente y a menudo mensualmente. Para períodos de cálculo más largos, las cifras iniciales y finales de las cuentas por cobrar se pueden encontrar en los estados de resultados de la empresa o añadiendo las cifras mensuales de cuentas por cobrar para el año, que se pueden encontrar en el balance general.
Las ventas netas a crédito son simplemente el total de todas las ventas a crédito menos las devoluciones totales para el período en cuestión. En la mayoría de los casos, esta cifra de ventas netas a crédito también está disponible en el balance de la empresa.
El resultado del cálculo es el número medio de días entre el momento en que se inicia una venta a crédito y el momento en que se paga el saldo acreedor.
Un ejemplo práctico del cálculo
Por ejemplo, digamos que al principio de su año fiscal 2016, Company, Inc. tenía cuentas por cobrar pendientes de $46,000. Al final del mismo año, sus cuentas por cobrar ascendían a 56.000 dólares. Durante el mismo período, sus ventas netas a crédito — ventas brutas menos devoluciones — totalizaron $600,000.
- Sumando las cuentas por cobrar iniciales de 46.000 y las cuentas por cobrar finales de 56.000 hasta un total de 102.000. Dividiendo entre 2 es igual a 51.000, que es el promedio de las cuentas por cobrar pendientes durante el período contable de un año.
- Multiplicar el promedio de cuentas por cobrar (51.000) por 365 días es igual a 18.615.000
- Dividir 18,615,000 entre ventas netas de 600,000 es igual a 31.025 días, que es el número promedio de días desde la fecha de una venta a crédito hasta que se cobra el saldo pendiente.
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La importancia de la proporción del período medio de recolección
Conocer el promedio de la proporción del período de cobranza de su compañía le da más de una perspectiva valiosa de su negocio. No obstante, debe interpretarse con cierta cautela.
En primer lugar, para que la proporción sea significativa debe ser interpretada de manera comparativa. En comparación con años anteriores, ¿está aumentando la capacidad de la empresa para cobrar sus cuentas por cobrar -la cifra de días de cobro tiende a disminuir- o está aumentando? Si se trata de esto último, significa que sus cuentas por cobrar están perdiendo liquidez y es posible que tenga que tomar medidas positivas para revertir esta tendencia.
También debe comparar la política de crédito de su empresa con el promedio de días desde la venta de crédito hasta el cobro del saldo para juzgar qué tan bien lo está haciendo su empresa. Si el período promedio de cobro, por ejemplo, es de 45 días, pero la política de crédito de la empresa es cobrar sus cuentas por cobrar en 30 días, eso es un problema. Pero si el plazo medio de cobro es de 45 días y la política de crédito anunciada es neta de 10 días, eso es mucho peor; sus clientes están muy lejos de cumplir con los términos del contrato de crédito y esto requiere una revisión de la política de crédito de su empresa e instituir medidas para cambiar la situación, entre ellas:
- Apretar los requisitos de crédito
- Hacer que los términos de crédito sean más claros para sus clientes
- Establecer un período de descuento después del cual los montos pendientes de pago se venzan en cifras netas, como 2/10/net 30, que es un descuento del 2 por ciento si se paga en diez días, y el saldo total se vence en 30 días
- Establecer un mejor seguimiento de las cuentas morosas
- Cobro de intereses permitidos en cuentas vencidas
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