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Guía Básica del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades en el Formulario 1120

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Información necesaria para presentar el formulario 1120 – Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades

¿Cómo paga una corporación el impuesto sobre la renta? 

Una corporación está separada de sus propietarios (accionistas) en términos de impuestos sobre la renta. Como una entidad separada, los dueños de la corporación no pagan los impuestos de la corporación. Una corporación paga el impuesto sobre la renta mediante la presentación de una declaración de impuestos de sociedades en el Formulario 1120 y el pago de los impuestos como se indica en esta declaración. El impuesto sobre la renta de las personas jurídicas se paga al tipo del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas, no al tipo del impuesto sobre la renta de las personas físicas.

Este artículo le dará una visión general básica de la declaración del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas y la información necesaria para completarla, para que pueda encontrar la información que necesita incluir en su declaración del impuesto sobre la renta de las personas jurídicas.

¿Debe usted hacer su propia declaración de impuestos sobre la renta de las sociedades? 

Usted puede decidir que quiere hacer su propia declaración de impuestos corporativos, o puede que quiera que un profesional de impuestos lo haga por usted. Si desea utilizar un preparador de impuestos con experiencia, este artículo puede ayudarle a preparar documentos y darle una idea de los formularios y horarios que deberá entregarle a su asesor fiscal. 

Los impuestos sobre la renta de las empresas son complicados. Como verá, hay muchas formas y horarios que deben ser completados – y todos deben ser correctos y completos. Las principales compañías de programas de software tributario tienen declaraciones de impuestos corporativos que usted puede usar. Si, después de leer este artículo, se siente abrumado, comience a buscar un preparador de impuestos para que le ayude con los impuestos de su negocio. 

¿Qué es el tipo de gravamen del Impuesto sobre Sociedades? 

A partir del año fiscal 2018, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de 2017 redujo la tasa máxima del impuesto de sociedades al 21%. Esto significa una tasa para todas las declaraciones de impuestos de sociedades; es un cambio permanente.

Para las declaraciones de impuestos corporativos del año 2018, es posible que sea necesario aplicar una tasa combinada a sus ingresos imponibles. Si el año fiscal de su corporación comenzó antes del 1 de enero de 2018 y terminó después del 31 de diciembre de 2017, usted necesitará calcular y prorratear su monto de impuestos mezclando las tasas para 2017 y 2018. El IRS tiene una hoja de trabajo (en la página 18) para ayudarle con este cálculo.

¿Cuándo deben pagarse los impuestos sobre la renta de las empresas?

El formulario 1120 debe ser presentado antes del día 15 del tercer mes después del final del año fiscal de su corporación. Si su corporación tiene un fin de año fiscal al 31 de diciembre, usted tendría que presentar este informe de impuestos antes del 31 de marzo del año siguiente. Si la fecha de vencimiento es un fin de semana o un día festivo, la devolución se vence el siguiente día hábil. Este artículo sobre las fechas de vencimiento de impuestos para el año en curso le da las fechas de vencimiento específicas para la presentación de las declaraciones de impuestos de sociedades y la fecha de presentación de las declaraciones extendidas. dd

¿Qué es el formulario 1120 del IRS? 

 Formulario 1120 – Declaración del Impuesto sobre la Renta de las Sociedades de los EE.UU. es el formulario utilizado para reportar el impuesto sobre la renta de las sociedades al IRS. El formulario 1120 también se usa para reportar los ingresos de otras entidades comerciales que han elegido ser gravadas como una corporación (por ejemplo, una LLC que ha presentado una elección para ser gravada como una corporación). El Formulario 1120 no se utiliza para presentar una declaración de impuestos sobre la renta para una Corporación Subchapter S; este tipo de negocio presenta su declaración de impuestos sobre la renta en el Formulario 1120-S. 

Información para el Formulario 1120 – Qué necesita y dónde obtenerlo

Antes de llevar el formulario a su preparador de impuestos, usted necesitará saber la información requerida para completar este formulario. La información en este artículo es un resumen general de este formulario para que pueda empezar a reunir información para presentar su declaración de impuestos sobre la renta de las personas jurídicas. No todos los detalles están incluidos, y cada negocio es único, así que asegúrese de revisar el Formulario 1120 para asegurarse de que puede responder a todas las preguntas y proporcionar toda la información requerida. 

Sección 1 – Información básica sobre su empresa

Información básica sobre la corporación, incluyendo nombre, dirección, número de identificación del empleador (EIN), fecha de constitución y activos totales. Sus funcionarios de finanzas deben tener información sobre el total de activos; el secretario de la junta corporativa debe tener el resto de la información. 

Sección 2 – Información sobre ingresos corporativos

Ingresos por categoría, incluyendo ingresos brutos, costo de ventas, dividendos, intereses, alquileres, regalías y ganancias de capital. Su oficial financiero corporativo tendrá esta información. 

Sección 3 – Deducciones – Gastos deducibles de impuestos

Sus oficiales financieros deben tener toda esta información. No es necesario que proporcione documentación, pero debe tener documentación completa sobre estos gastos en caso de una auditoría. 

  • Compensación de oficiales (compensación anual bruta)
  • Otros sueldos/salarios
  • Reparaciones y mantenimiento
  • Deudas incobrables
  • Alquileres
  • Impuestos y licencias
  • Gastos por intereses
  • Contribuciones caritativas
  • Depreciación (Formulario 4562)
  • Agotamiento
  • Publicidad
  • Planes de pensión, participación en las ganancias, etc.
  • Programas de beneficios para empleados
  • Actividades de producción nacional (Formulario 8903)

Otras deducciones (crear un programa separado para cada una de estas deducciones) incluyen:

  • Costos de inicio de negocio y de organización
  • Primas de seguro
  • Honorarios legales y profesionales (pagos a abogados, contadores públicos certificados y otros profesionales, incluyendo pagos que usted hizo a no empleados o contratistas independientes en los formularios 1099-MISC
  • .

  • Suministros utilizados en el negocio
  • Gastos de viaje, manutención y entretenimiento.

Asegúrese de no duplicar los gastos que ya ha incluido en el precio de coste.

Sección 4 – Impuestos, créditos reembolsables y pagos

Los funcionarios financieros de su corporación deben tener esta información. Una vez más, asegúrese de tener documentación. 

Ingreso tributable, impuestos de un programa, menos cualquier crédito. Si el pago es excesivo, se le reembolsará el importe. Si el pago es insuficiente, la cantidad adeudada.

Horarios. Algunos son obligatorios (como el balance general) y otros deben proporcionarse si la información figura en la declaración. Si usted tiene un negocio de servicios, no tendrá el costo de los bienes vendidos, y no tiene que proporcionar este programa. 

  • Programar un Costo de bienes vendidos
  • Anexo C – Dividendos y deducciones especiales (NOTA: Este no es el mismo Anexo C que el que completan los propietarios únicos como parte de sus declaraciones de impuestos sobre la renta personal)
  • Remuneración de los oficiales
  • Anexo J – Más detalles sobre el cálculo de impuestos, incluyendo créditos y otros impuestos
  • Anexo K – Otra información, sobre el método de contabilidad, tipo de negocio, número de clasificación NAICS, propiedad de las acciones e información sobre los accionistas.
  • Cuadro L – Libros del balance general, al principio y al final del año (el balance general inicial debe ser el mismo que el balance general final del año pasado.
  • Calendario M-1 Reconciliación de ingresos/pérdidas por libros con ingresos por declaración (este es un cálculo que su preparador de impuestos probablemente tendrá que hacer).
  • Apéndice M-2 Análisis de las ganancias retenidas no apropiadas por libros (otra sección que su preparador de impuestos tendrá que hacer).

Más información sobre las deducciones por negocios corporativos

Las deducciones son la parte más complicada de una declaración de impuestos corporativos. La mayoría de los gastos comerciales son deducibles de impuestos como gastos comerciales legítimos, pero cada deducción tiene límites y exclusiones, y estos cambian con las leyes y regulaciones.

Lo mejor que puede hacer con los gastos del negocio es enumerarlos todos en su totalidad para el año. Entonces deje que su profesional de impuestos resuelva lo que es realmente deducible y lo que no lo es.

Si desea más información sobre requisitos específicos y detalles sobre horarios, vea las instrucciones del formulario 1120 del IRS. 

 

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